Frais de garde des enfants : comment bénéficier d'une réduction d'impôt ?

Cette réduction consiste à déduire de l'impôt à payer une partie des dépenses engagées pour l'accueil ou la garde de vos enfants. Elle est calculée selon un taux uniforme de 45 % des frais payés, avec une limite par jour et par enfant de moins de 14 ans :

• 16,90 € (frais payés en 2025, pour la déclaration 2026) ;
• 17,30 € (frais payés en 2026, pour la déclaration 2027). 

Les activités concernées doivent avoir lieu dans l'Espace économique européen. Pour les enfants en âge d'aller à l'école, il s'agit bien d'activités en dehors des heures normales de classe.

Quelles conditions remplir ?

• Votre enfant est fiscalement à votre charge (entièrement ou en co-parentalité fiscale) ;
• Vous bénéficiez de revenus professionnels ou d'allocations au sens large ;
• Les dépenses que vous avez effectuées pour l'accueil de votre enfant, doivent avoir été payées : 
  • soit à des institutions reconnues, subsidiées ou contrôlées par l'ONE, Kind & Gezin, ou l'exécutif de la Communauté germanophone ;
  • soit à des structures reconnues, subsidiées ou contrôlées par un autre pouvoir public ;
  • soit à des structures reconnues, subsidiées ou contrôlées par des institutions publiques étrangères, établies dans un autre État membre de l'Espace économique européen ;
  • soit à des écoles maternelles ou primaires.

Quelles sont les étapes à suivre pour obtenir la réduction d'impôt ?

1. Les attestations fiscales sont complétées par les lieux d’accueil sur base du modèle obligatoire ;
2. Une fois complétées, les attestations fiscales sont communiquées aux parents par les organismes d'accueil par email, par la poste ou en main propre ;
3. Communiquer votre numéro national et celui de votre enfant strictement utilisé pour établir l’attestation à votre nom et à celui de votre enfant. Si vous refusez, l’organisme est dans l'impossibilité de vous donner une attestation et vous n’aurez pas droit à la réduction d’impôt ;
4. Pour obtenir la réduction d’impôt, vous devez mentionner ces dépenses au cadre X, rubrique B, code 1384 de votre déclaration d’impôt. La réduction d'impôt (45 %) est calculée automatiquement.

Vous recevrez l’attestation au plus tôt :

• à la fin de la période d'accueil ;
• et quand les frais d'accueil ont été payés entièrement.

L’organisme d'accueil peut aussi vous remettre l’attestation l’année suivant le paiement (généralement entre janvier et avril).

Si vous êtes un parent isolé avec des revenus faibles, vous pouvez avoir droit à une réduction supplémentaire, jusqu’à 75 %. Cette réduction supplémentaire sera calculée automatiquement lors du traitement de votre déclaration d’impôt.

Pour plus d'informations :

• Consultez le site du SPF Finances
• Contactez le SPF Finances par téléphone ou dans un bureau local par courriel info.tax(at)minfin.fed.be.